申請政府補助前，公司帳務要先準備什麼？新創一次看懂「補助體質」門檻

撰文者/游上逸會計師

重點先講：政府補助不是「申請」來的，是「養」出來的。申請 SBIR、SIIR、A+ 等補助前，公司帳務要先顧好三類東西：第一是「補助體質」——常見補助案會檢查公司有沒有欠稅、有沒有投保與研發人力證明、是不是銀行拒絕往來戶、最近一年度淨值是否為正（不同計畫要求不同）；第二是「帳務基礎」——平時就依商業會計法逐筆據實記帳、原始憑證齊全；第三是「自籌款規劃」——自籌款至少等於補助款，且不宜大於實收資本額。關鍵是：這些大多考核「過去」，臨到送件才補就來不及。

「補助是養出來的」這句話聽起來像口號，卻是這篇的重點。市面上的攻略大多告訴你「要準備哪些文件、補助上限多少錢」，好像補助是一場填表比賽。但真正決定你能不能過的，往往不是這次計畫書寫得多漂亮，而是你「過去」的帳長什麼樣子。補助審查比較像在看一份健康檢查報告——它看的是你長期累積的「存量」，不是你今天臨時補出來的「流量」。而帳，沒有時光機。下面先用一張表看清：不同計畫的門檻其實不完全一樣。

不同補助計畫常見門檻（僅供對照，實際以各計畫當年度申請須知為準）：

門檻一：稅務要乾淨（最常見的硬性出局條件）

多數經濟部系統的補助案，都會把「稅務乾淨」列為資格或審查重點之一。以 SBIR 為例，舊版資格就明列 3 年內有欠繳應納稅捐者不符申請，送件時還要附公司的無違章欠稅證明。

新創常見狀況：忘了繳的營業稅、營所稅、滯納金或地方稅，導致公司拿不到乾淨的最近 1 個月無違章欠稅證明（國稅局與地方稅捐稽徵處各一份）。

至於負責人個人欠稅或信用瑕疵會不會影響申請，要看個別計畫是否要求揭露或查核——公司本身的欠稅則一定要先清乾淨。

實務提醒：證明開的是「最近 1 個月」，但能不能拿到乾淨的證明，取決於你過去有沒有準時報繳。這就是「存量」——今天才想補，補不回來。

門檻二：要有投保與研發人力證明（證明公司真的在營運）

補助計畫通常會要求公司提出投保資料，作為員工人數與研發人力的佐證。以 SBIR 為例，常見的是最近一期勞保局出具的投保單位被保險人名冊、投保單位人數資料表；公司未滿 5 人、未加勞保者，依規定檢附就業保險等相關證明。

為什麼重要：研發類補助的人事費，核銷時要提供研發人員的勞保等投保資料當憑證（以 SBIR 為例須逐月提供）；研發人員如果不是公司投保身分，等於無法證明「真人實作」，這筆人事費就列不進去。

新創常見狀況：團隊都掛「合夥人」「顧問」，沒人保勞保——帳面上看起來像沒有員工，補助自然不認。

門檻三：公司淨值要為正（SIIR、A+ 的核心要件）

SIIR、A+ 等計畫常見要求「公司淨值為正」，且非銀行拒絕往來戶；其中 SIIR 等部分計畫也會要求無退票紀錄。實際仍應以各年度申請須知為準。（SBIR 不一定以淨值正值為核心門檻，但淨值仍是補助體質的重要一環。）

白話講：你的資產減掉負債要大於零。如果連年虧損、累積虧損把資本額吃光，淨值變成負數，就不符 SIIR、A+ 等計畫資格。

怎麼救：送件前先看資產負債表的權益總額；若已是負數，可能要先增資，但增資後仍要看計畫接受最近期財報、期中報表或會計師查核／核閱資料——這些都需要時間，所以要「提早養」。

帳務基礎：平時就要做對的事（補助體質的地基）

就算資格都過，核銷階段才是真正的考驗。平時帳沒做對，補助拿到也可能被追回。法定基本功：

• 逐筆據實記帳，會計事項至遲不得超過 2 個月入帳（商業會計法）。
• 原始憑證齊全、按月裝訂；非根據真實事項不得造具任何會計憑證。
• 帳簿與財務報表至少保存 10 年、會計憑證至少保存 5 年。

研發補助核銷的眉角，更要提早習慣：

• 所有支出憑證日期，要落在計畫執行期間內。
• 人事費通常以參與計畫人員的薪資為主；雇主負擔的勞健保費、退休金是否可列、列在哪個科目，要依各計畫會計科目與核銷規定判斷。
• 工時記錄表要研發人員親自簽名、不能蓋章替代；請假時數不計入投入工時。
• 核銷憑證不含營業稅（可扣抵的進項稅額不得列入計畫支出）。

別忽略：自籌款與資本額的對應

SBIR 規定補助款不得超過計畫總經費 50%，等於自籌款至少要等於補助款；而且自籌款大於實收資本額時，須提出適度的財務規劃證明。

新創意涵：申請前先確認資本額撐不撐得起你承諾的自籌款。順帶一提，目前 SBIR 等計畫多採「實收資本額 1 億元以下或經常僱用員工未滿 200 人」的中小企業認定口徑，仍應依各年度申請須知為準。

拿到補助款之後：記得它通常要課稅

很多老闆以為政府補助一律免稅——這是危險的誤解。

• 營利事業自政府領取補助款，除有特別規定外，應列為取得年度收入課營利事業所得稅。
• 曾有公司短漏報研發補助 60 餘萬元，遭補稅並裁罰。
• 營業稅看「研究成果歸屬誰」：成果歸自己→免開發票；成果歸政府或公同共有→要開立統一發票。

送件前 3 個月，先做這 4 件事

觀念懂了，這裡給一份可以直接照做的盤點清單：

• 確認公司能不能開出乾淨的「無違章欠稅證明」（國稅局＋地方稅）。
• 檢查勞保投保名單與研發人員名單是否一致。
• 確認最近一期資產負債表的淨值（股東權益）是否為正。
• 盤點自籌款是否高於實收資本額，需要時先備好財務規劃說明。

結語：把第一天的帳，當成補助的入場券

回到那句話：補助是養出來的。新創如果把公司成立第一天的記帳，就當成「未來補助的入場券」在做，等機會來時，你不用熬夜趕資格，只要把早就乾淨的帳調出來。

爍益聯合會計師事務所可以在你送件前，協助檢查無違章欠稅證明、勞保投保資料、資產負債表淨值、自籌款與資本額對應，以及補助款課稅與營業稅發票判斷——讓你不是等到補件才發現帳務體質不夠。歡迎與我們聯繫，從第一天就把帳養對。

本會計師LINE ID：ericyu73，業者如有相關問題，可連繫本會計師提供諮詢。