撰文者／游上逸會計師

很多老闆為了省保費，把員工的投保薪資「報低一點」，覺得反正員工沒感覺。先給結論：高薪低報不是省小錢，是省小錢、賠四套制度的罰則，加上員工保險給付差額的賠償風險。投保薪資不是公司說了算，一旦被查到以多報少，罰的金額往往是省下保費的好幾倍。2026（115）年最低工資又調漲，級距跟著動，沒同步檢視就容易踩到短報。本文依現行勞保條例、健保法、勞工職業災害保險及保護法、勞退條例，把投保最常踩的五個地雷一次講清楚。

高薪低報會被罰多少？為什麼說賠四套？

投保薪資申報不實，四套制度各有獨立罰則，會疊加：

• 勞保：依勞保條例第 72 條，投保薪資以多報少或以少報多者，按短報或多報保險費金額處 4 倍罰鍰；若因此使員工保險給付受損，公司還要賠償員工損失（若是高報導致溢領給付，則另有追繳問題）
• 健保：依健保法第 89 條，投保金額以多報少者，除追繳短繳保險費外，按短繳保險費處 2 至 4 倍罰鍰
• 職災保險：依勞工職業災害保險及保護法第 98 條，以多報少、以少報多或未於期限內通知調整，處 2 萬至 10 萬元罰鍰
• 勞退：短報提繳工資要補繳差額，自期限屆滿次日起每逾 1 日加徵 3% 滯納金（至應提繳金額 1 倍為止）

用一張表快速對照高薪低報的後果：

報低省下的那點保費，被查到要用好幾倍吐回去，還可能要賠員工的給付損失。員工實領 4 萬卻用 3 萬投保，光勞保短報部分就被處 4 倍罰鍰；萬一員工出事，勞保、職災的給付都按低投保額計算，差額還得公司自己補。

2026 年最低工資與投保級距，調到多少？

2026 年 1 月 1 日起，最低工資（俗稱基本工資）月薪調為 29,500 元、時薪 196 元（2025 年為 28,590 元、190 元，連續第 10 年調漲）。勞保、健保、勞退分級表的第一級也同步拉到 29,500 元。

這代表：就算員工薪水沒變，最低投保級距被墊高，原本按最低級距投保或提繳的員工，2026 年起應配合新最低工資與分級表檢視是否需要調整。即使部分最低級距可能由系統逕行調整，公司仍應主動確認員工的實際薪資、勞保投保薪資、健保投保金額與勞退月提繳工資是否一致，避免因短報或未足額提繳而被補繳加罰。

投保薪資只看底薪嗎？哪些項目要算進去？

投保薪資不是只看底薪，原則上應看月薪資總額。像固定津貼、經常性獎金、加班費、房屋津貼等是否應列入，要依工資性質與主管機關規定判斷；收入不固定者，也有按最近期間平均申報的規則。

到職、離職什麼時候要辦加退保？

加保與退保的效力規則不同，要分開記：員工到職時，原則上應於到職當日辦理加保；若未於到職當日通知保險人，勞保效力通常自通知翌日起算。員工離職時，則應於離職當日辦理退保，保險效力於離職日 24 時停止。

投保不能等月底一起辦，晚一天員工就少保一天，風險全壓在公司身上。萬一員工到職第一天還沒加保就在工作中受傷，公司除了被依勞保條例第 72 條處罰，還要自行賠償員工本來可領的保險給付。到、離職日剛好遇假日的，可使用線上申報、提前預辦，或於次一上班日檢附證明辦理，追溯自到、離職當日生效。

勞退 6% 是誰出？老闆自己要不要投保？

雇主每月要提繳不低於員工每月工資 6% 的勞退金，全額由公司負擔，不可以從員工薪水裡扣；提繳工資要按月薪資總額對照級距，不能只用底薪。只用底薪投保，是最常見的低報來源——這也是「勞退版高薪低報」最常見的型態。員工自己在 6% 範圍內自願提繳的部分，不計入當年度薪資所得課稅，是合法的節稅工具。

負責人若「實際從事勞動」，可自願參加勞保，且要和受僱員工在同一投保單位。依勞保條例第 14-2 條，負責人投保薪資最低不得低於所屬員工申報的最高投保薪資等級；未檢附所得資料時通常會按最高級距申報，若要降低應提出所得證明。

健保部分，要看負責人現在保在哪一種身分。如果負責人已在其他單位以第一類被保險人（雇主或員工身分）投保，且自己公司尚未僱用員工，通常可暫緩成立健保投保單位；但若原本掛在職業工會、農漁會、公所或以眷屬身分投保，成立公司後通常要改由公司成立投保單位並辦理負責人投保。

多數整理文沒講透的一件事

網路上多數投保懶人包，重點都放在「分級表級距多少」。但老闆真正會出事的地方，不是不知道級距，而是沒有把投保級距、實際薪資、最低工資調整與員工給付風險連在一起看。最低工資每年可能調、薪資項目可能變、加退保有時點——把「每年元旦前後固定盤點一次全體員工的投保薪資、健保投保金額與勞退月提繳工資」變成例行公事，比記住級距數字更能保護你。高薪低報省的是每月幾百元，賭的是四套罰則加員工給付賠償，完全不划算。

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常見問題 FAQ

Q：員工自己要求用低一點的薪資投保，公司照做可以嗎？

A：不行。投保薪資應覈實申報，不是勞資雙方可以約定的；被查到一樣是公司被罰，員工的給付權益也受損。

Q：最低工資漲了，我沒幫員工調級距會怎樣？

A：原本按最低級距投保的員工，2026 年起應配合新最低工資與分級表檢視調整。即使部分由系統逕調，公司仍應主動確認實際薪資與各項投保／提繳工資一致，避免短報或提繳不足被補繳加罰。

Q：老闆可以用最低級距投保自己嗎？

A：不行。負責人勞保投保薪資最低不得低於所屬員工申報的最高投保薪資等級。

結語：照實申報、跟著最低工資檢查級距、加退保不拖延

勞健保與勞退的原則很單純：照實申報、跟著最低工資檢查級距、加退保不拖延。每家公司人員結構不同，遇到負責人投保、部分工時、外籍員工、浮動薪資等情況，仍應依個案判斷。建議每年元旦前後固定盤點一次全體員工的投保薪資、健保投保金額與勞退月提繳工資，避免省小錢、賠大錢，必要時找專業會計師或人資顧問確認。

看懂規則只是第一步，真正落到你自己的公司，還是會有個案差異。爍益聯合會計師事務所由具查核簽證資格的會計師親自把關，從公司設立與工商登記、記帳、營業稅與營所稅結算申報，到財務簽證與稅務簽證，陪你把帳做穩、把稅報對。與其事後補稅加罰，不如早一步把問題問清楚。

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